Ehrenamtspauschale та Übungsleiterpauschale: чому Jobcenter часто помилково зараховує їх як дохід

Ви тренуєте молодіжну команду, даєте репетиторство в клубі або допомагаєте в підтримці біженців — і отримуєте за це невелику компенсацію витрат. Jobcenter зарахував цю суму як повний дохід і зменшив ваше Bürgergeld? У дуже багатьох випадках це просто неправильно. Для Übungsleiter- і Ehrenamtspauschale діють чіткі неоподатковувані суми, які Jobcenter не має права ігнорувати або неправильно розраховувати.

Найважливіше за 30 секунд

  • Übungsleiterpauschale (§ 3 Nr. 26 EStG) звільнена від податків і соцвнесків до 3000 € на рік — і в Bürgergeld згідно з § 11a Abs. 3 SGB II не зараховується як дохід.
  • Ehrenamtspauschale (§ 3 Nr. 26a EStG) становить 840 € на рік і також звільнена.
  • Лише суми понад ці неоподатковувані суми вважаються доходом — і навіть тоді діють подальші відрахування згідно з § 11b SGB II.
  • Типова помилка: Jobcenter зараховує повну компенсацію витрат, ніби це Mini-Job або звичайний дохід.
  • Строк заперечення: один місяць з моменту отримання рішення. Після цього залишається лише Überprüfungsantrag згідно з § 44 SGB X.

Ми перевіримо ваше рішення протягом 24 годин. Безкоштовно та без зобов'язань.

Чому це відбувається?

У Bürgergeld діє принцип: усі грошові надходження є доходом і зараховуються (§ 11 SGB II). Але законодавець свідомо створив винятки — і § 11a Abs. 3 SGB II є одним із них. Там зазначено по суті: надходження, звільнені від податку згідно з § 3 Nr. 26 та § 3 Nr. 26a Einkommensteuergesetz (закон про податок на прибуток), не враховуються як дохід, якщо не перевищують тамтешні неоподатковувані межі.

Це не акт милосердя, а законодавча вимога. Сенс: добровільна діяльність (Ehrenamt) не повинна каратися зарахуванням доходу в Bürgergeld. Тренерки, вихователі, інструктори, диригенти хорів, добровільні доглядальники або члени правління некомерційного об'єднання роблять суспільний внесок, який держава привілейовано трактує в податковому праві — і підтримує в соціальному праві.

Приклад: Пані Brahmi двічі на тиждень тренує дівчат молодіжної команди з футболу свого районного клубу. За це вона отримує 200 € щомісяця Übungsleiterpauschale, тобто 2400 € на рік. Jobcenter зараховує ці 200 € щомісяця повністю до її Bürgergeld — із обґрунтуванням, що це «дохід від самостійної діяльності». Юридично це не обґрунтовано: 2400 € значно нижче неоподатковуваної межі 3000 €, отже, з боку Bürgergeld зарахування нуль.

Чому Jobcenter це все одно робить? Переважно з двох причин. По-перше: програмне забезпечення спочатку зараховує будь-який заявлений дохід повністю, поки референт активно не внесе підставу для звільнення. По-друге: різниця між «неоподатковуваною компенсацією витрат» і «Mini-Job» на практиці часто розмивається — хоча обидва трактуються зовсім по-різному.

Ваші права конкретно

  1. Übungsleiterpauschale до 3000 €/рік звільнена (§ 3 Nr. 26 EStG у поєднанні з § 11a Abs. 3 SGB II). Привілейовано: додаткова діяльність як інструктор, вихователь, тренер, педагог або подібне — наприклад, спортивний тренер у клубі, викладачка у Volkshochschule, диригентка хору, керівник молодіжної групи, добровільна доглядальниця. Умова: діяльність для некомерційної, церковної або публічної установи.

  2. Ehrenamtspauschale до 840 €/рік звільнена (§ 3 Nr. 26a EStG у поєднанні з § 11a Abs. 3 SGB II). Ця паушаль діє для інших добровільних функцій без педагогічного компонента — наприклад, скарбник клубу, доглядач майданчика, народний засідатель, добровільний член правління некомерційної організації.

  3. Річна, а не місячна межа. Сума 3000 € або 840 € діє на календарний рік. Вона повинна перераховуватися в Bürgergeld на період призначення виплат — не паушально ділитися на дванадцять, а з урахуванням фактичного надходження. Bedarfsgemeinschaft (спільнота потреб — усі особи в одному домогосподарстві, чий дохід зараховується спільно) тут ролі не відіграє; межа персональна.

  4. Відрахування за § 11b SGB II на надлишок. Якщо компенсація витрат перевищує неоподатковувану межу, перевіряється лише надлишкова частина. На цю частину застосовуються загальні відрахування — Werbungskosten (витрати на отримання доходу), Versicherungspauschale 30 €, за наявності трудового характеру — Grundfreibetrag 100 € плюс Erwerbstätigenfreibetrag.

  5. Комбінація обох паушалей. Übungsleiterpauschale і Ehrenamtspauschale не можуть комбінуватися для тієї самої діяльності. Але якщо людина має два різні Ehrenamt (наприклад, тренер і скарбник), обидві паушалі можна використовувати паралельно.

  6. Право заперечення протягом одного місяця. Проти кожного рішення про призначення, зміну або скасування, яке неправильно зараховує паушаль, ви можете безкоштовно подати Widerspruch (заперечення) (§ 84 SGG). Проти рішень, які вже набули чинності, діє Überprüfungsantrag згідно з § 44 SGB X із можливістю зворотної дії до одного року.

Актуальна судова практика

Лінія соціальних судів щодо Übungsleiter- і Ehrenamtspauschale однозначна: те, що в податковому праві звільнене згідно з § 3 Nr. 26 або § 3 Nr. 26a EStG, залишається через § 11a Abs. 3 SGB II також у Bürgergeld недоторканим. Bundessozialgericht і кілька Landessozialgerichte підкреслили, що значення має характер виплати — а не те, чи названа вона у конкретному випадку «зарплатою» або «відшкодуванням витрат» [URTEIL-REFERENZ].

Також щодо розмежування Ehrenamt / Mini-Job існують усталені напрямні: діяльність, яка відповідає податковим вимогам § 3 Nr. 26 EStG, не може одночасно трактуватися як дохід від незначної зайнятості. Соціальні суди вимагають від Jobcenter ретельної індивідуальної перевірки та прозорого обґрунтування у рішенні [URTEIL-REFERENZ].

Щодо трактування комунальних компенсацій витрат — наприклад, для членів міської чи громадської ради — правове становище диференційованіше. Частини компенсації в податковому праві привілейовані за § 3 Nr. 12 EStG і можуть відповідно бути привілейованими також у SGB II; вирішальне значення має конкретне регіональне регулювання та поділ на оподатковувану та неоподатковувану частину [URTEIL-REFERENZ].

На практиці це означає: хто посилається на § 11a Abs. 3 SGB II і чітко документує розмір виплати й мету використання, має дуже добрі шанси на успіх у процедурі заперечення або позову.

Як діяти тепер

  1. Переглянути рішення та розрахунковий аркуш. Знайдіть рядок, у якому з'являється компенсація витрат. Чи проходить вона під «Дохід від самостійної діяльності», «Mini-Job» або «інші надходження»? Це перша тривожна точка. Правильно було б мати прямий посилання на § 11a Abs. 3 SGB II і звільнення.

  2. Розрахувати річну суму. Помножте місячну суму на 12 — або складіть фактичні надходження з виписок з рахунку та довідки клубу. Якщо сума нижче 3000 € (Übungsleiter) або 840 € (інші Ehrenamt), у Bürgergeld нічого не повинно зараховуватися.

  3. Отримати довідку від клубу. Нехай клуб або організація письмово підтвердить, що виплата здійснюється як неоподатковувана компенсація витрат згідно з § 3 Nr. 26 або § 3 Nr. 26a EStG. Ця довідка — найважливіший доказ.

  4. Подати Widerspruch — письмово, в строк. Протягом одного місяця після отримання рішення, у вільній формі — листом, факсом або особисто зі штампом про отримання. Зразок: «Я подаю заперечення проти рішення від [дата]. Зарахована Übungsleiterpauschale у розмірі [X €] нижче річної неоподатковуваної межі 3000 € згідно з § 3 Nr. 26 EStG і за § 11a Abs. 3 SGB II не повинна враховуватися як дохід. Обґрунтування надійде».

  5. Додатково обґрунтувати. Додайте довідку клубу, виписки з рахунку та розрахунок. Чітко посилайтеся на § 11a Abs. 3 SGB II і межу звільнення.

  6. Перевірити рішення. Якщо ви не впевнені, чи підпадає ваша діяльність під § 3 Nr. 26 чи § 3 Nr. 26a — або як перераховувати річну межу — рішення варто перевірити фахівцем до закінчення строку заперечення.

Типові помилки

  • Помилка 1: паушаль повністю зарахована як дохід. Jobcenter ставить 200 € щомісяця як «інше надходження», взагалі не перевіряючи річну межу 3000 €. Юридично неправильно — звільнення за § 11a Abs. 3 SGB II діє автоматично, не за заявою.

  • Помилка 2: Übungsleiter-діяльність трактується як Mini-Job. Деякі референти трактують компенсацію витрат як 538-€-роботу й віднімають лише Grundfreibetrag 100 €. Це подвійно неправильно: по-перше, діяльність не є трудовими відносинами з обов'язковим соцстрахуванням, по-друге, звільнення за § 11a діють самостійно і пріоритетно.

  • Помилка 3: компенсація витрат із міської ради не звільнена. Комунальні мандатоносії часто отримують змішану компенсацію (неоподатковувана + оподатковувана частина). Якщо все зараховується паушально, не перевіривши поділ за § 3 Nr. 12 EStG і регіональними правилами, рішення помилкове.

  • Помилка 4: межа мислиться щомісячно, а не щорічно. Деякі Jobcenter встановлюють 250 € на місяць (3000 €/12) як верхню межу й одразу зараховують кожен євро понад. Це суперечить річному підходу — хто в одному місяці отримує 400 €, а в наступному 0 €, на рік все одно лежить нижче межі.

Поширені запитання

Я треную на добровільних засадах у футбольному клубі й отримую 200 € на місяць. Чи має право Jobcenter зараховувати це як дохід?

Ні. 200 € × 12 місяців = 2400 € на рік — і тим самим нижче Übungsleiter-межі 3000 € за § 3 Nr. 26 EStG. За § 11a Abs. 3 SGB II сума повністю залишається поза зарахуванням доходу. Jobcenter не має права ані частково, ані повністю зараховувати це до вашого Bürgergeld.

Що відбувається, якщо я перевищу межу — наприклад, 4000 € Übungsleiterpauschale на рік?

Лише надлишок рахується. При 4000 € річного доходу 3000 € звільнено, решта 1000 € перевіряється. На цю частину ви можете відраховувати Werbungskosten (наприклад, поїздки на тренування, спортивний одяг, навчання). І залежно від організації діяльності діють подальші відрахування за § 11b SGB II.

Чи діє паушаль, якщо я працюю в церкві чи в іншого організатора?

Так. Привілейованою є діяльність на службі або за дорученням некомерційної, церковної або публічно-правової корпорації. Це включає парафії, спортивні клуби, благодійні об'єднання, Volkshochschulen, музичні школи та подібні організації. Не привілейовані приватні фірми або не зареєстровані клуби без некомерційного статусу.

У чому різниця між Übungsleiter- і Ehrenamtspauschale?

Übungsleiterpauschale (3000 €/рік) діє для діяльності з педагогічним, виховним, доглядовим або навчальним характером — тренер, викладач, диригент, доглядальник. Ehrenamtspauschale (840 €/рік) діє для інших добровільних функцій — скарбник, член правління, доглядач майданчика, голова суддів. Для тієї самої діяльності можна використовувати лише одну з паушалей; за двох різних Ehrenamt обидві можливі паралельно.

Чи можу я подати заперечення, якщо місячний строк уже сплив?

Як класичний Widerspruch — вже ні. Але: при неправильному застосуванні права діє Überprüfungsantrag згідно з § 44 SGB X. Так рішення, які набули чинності, можуть бути скориговані зі зворотною дією до одного року. Надмірно зараховані суми доплачуються. Це не повноцінна заміна Widerspruch, але рятує гроші, які вам належать.

Чи взагалі мушу я повідомляти Jobcenter про компенсацію витрат?

Так. Навіть звільнені надходження підлягають обов'язку повідомлення за § 60 SGB I. Jobcenter повинен знати, звідки на вашому рахунку гроші — він потім вирішує про звільнення. Хто приховує виплату і пізніше виявляється, ризикує ретроактивним скасуванням і вимогою повернення, навіть якщо матеріально не було підстави для зарахування.

Перевірте рішення зараз

Ми перевіримо ваше рішення протягом 24 годин. Безкоштовно та без зобов'язань.

Якщо Jobcenter зарахував вашу Übungsleiter- або Ehrenamtspauschale і ваше Bürgergeld відповідно зменшено, рахується кожен день — строк заперечення в один місяць тече з моменту отримання рішення. Просто завантажте рішення. Ми перевіримо, чи правильно застосовано § 11a Abs. 3 SGB II, і скажемо вам, чи варто подавати Widerspruch.